出納日記賬登記方法


出納日記賬登記方法

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出納日記賬登記方法包括:
1、根據審核后的現金收、付款憑證,逐日逐筆順序登記 。同時,由其他會計人員根據收、付款憑證匯總登記總分類賬;
2、對于從銀行提取現金的業務,現金的收入數應根據銀行存款付款憑證登記;
3、每日收付款項逐筆登記完畢后,應分別計算現金收入和支出的合計數及賬面的結余額,并將現金日記賬的賬面余額與庫存現金實存數相核對,借以檢查每日現金收、支和結存情況 。
現金日記賬由出納人員根據現金收付有關的記賬憑證,按時間順序逐日逐筆進行登記,并逐日結出庫存現金余額,最后與庫存現金實存數核對,以檢查每日庫存現金收付是否有誤 。
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