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符合條件的技術轉讓所得怎樣計算? 符合條件的技術轉讓所得怎樣計算增值稅

收入


符合條件的技術轉讓所得怎樣計算?
1、技術轉讓所得應按以下方法計算:
技術轉讓所得=技術轉讓收入-技術轉讓成本-相關稅費
①技術轉讓收入
指當事人履行技術轉讓合同后獲得的價款，不包括銷售或轉讓設備、儀器、零部件、原材料等非技術性收入 。不屬于與技術轉讓項目密不可分的技術咨詢、技術服務、技術培訓等收入，不得計入技術轉讓收入 。

②技術轉讓成本
指轉讓的無形資產的凈值 ， 即該無形資產的計稅基礎減除在資產使用期間，按照規定計算的攤銷扣除額后的余額 。
③相關稅費
指技術轉讓過程中實際發生的有關稅費，包括除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、合同簽訂費用、律師費等相關費用及其他支出 。

2、符合條件的5年以上非獨占許可使用權技術轉讓所得應按以下方法計算:
技術轉讓所得=技術轉讓收入-無形資產攤銷費用-相關稅費-應分攤期間費用

①技術轉讓收入
指轉讓方履行技術轉讓合同后獲得的價款，不包括銷售或轉讓設備、儀器、零部件原材料等非技術性收入 。不屬于與技術轉讓項目密不可分的技術咨詢、服務、培訓等收入，不得計入技術轉讓收入 。技術許可使用權轉讓收入，應按轉讓協議約定的許可使用權人應付許可使用權使用費的日期確認收入的實現 。
②無形資產攤銷費用
指該無形資產按稅法規定當年計算攤銷的費用 。涉及自用和對外許可使用的應按照受益原則合理劃分 。
③相關稅費
指技術轉讓過程中實際發生的有關稅費 ， 包括除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、合同簽訂費用、律師費等相關費用 。
【符合條件的技術轉讓所得怎樣計算? 符合條件的技術轉讓所得怎樣計算增值稅】④應分攤期間費用(不含無形資產攤銷費用和相關稅費)
指技術轉讓按照當年銷售收入占比分攤的期間費用 。

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