個稅疑問匯總解答個稅常見問題

2026-02-03 稅額

什么是2019年個稅年度匯算？
2019年度終了后，納稅人需要匯總2019年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率，計算本年度最終應納稅額，再減去2019年度已預繳稅額，得出本年度應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。
每個人都可以退稅嗎？
不是。年度匯算是對納稅人2019年度的個人所得稅綜合所得應納稅額與預繳稅額之間的差額進行結算，根據不同納稅人的具體情況，有退稅的，有補稅的，也有不退不補的，不是每個人年度匯算都會退稅。
如何知道自己是多繳稅款還是少繳稅款？
最便捷的方式是通過手機個人所得稅APP或自然人電子稅務局網站，查看、確認或補充完善本人綜合所得相關收入、扣除等，系統可以自動計算出預繳稅額與應納稅額的差額，如果有應退稅額，納稅人可申請退稅，如果綜合所得年收入12萬元以上且應補稅額大于400元的，納稅人則需要補稅。

每個人都要進行年度匯算嗎？
不一定。如果是居民個人，且2019年度取得綜合所得時扣繳義務人已依法預扣預繳了稅款的，符合以下條件之一的，可以不辦理年度匯算。
【個稅疑問匯總解答個稅常見問題】1.2019年度取得的綜合所得年收入合計不超過12萬元的；
2.2019年度應補繳稅額不超過400元的；
3.2019年度已預繳稅額與年度應納稅額一致的；
4.不申請2019年度匯算退稅的。
什么時候辦理年度匯算？
2019年個人所得稅綜合所得年度匯算期為2020年3月1日——6月30日。2019年綜合所得收入在6萬元以下且被預扣過稅款的，可以在3月1日——5月31日期間通過手機個人所得稅APP或自然人電子稅務局網站以簡易方式申請退稅。無住所居民個人如果在2020年3月1日前離境并且預計當年不會再入境的，可以選擇在離境前辦理年度匯算。
按規定要辦理年度匯算但未辦理的，會有什么后果？

按稅法規定要辦理年度匯算的納稅人未依法辦理綜合所得年度匯算的，可能面臨稅務行政處罰，并計入個人納稅信用檔案。
退稅需要多長時間？
納稅人提交退稅申請后，只要納稅人填報的數據真實合法，稅務機關審核通過后會將退稅資料發送人民銀行（國庫），由其退還至納稅人指定的在中國境內開設的符合條件的銀行賬戶中，敬請耐心等待。
納稅人可以通過個人所得稅手機APP、自然人電子稅務局網站查詢退稅進度。
為什么會退稅審核不通過或退稅失??？
如果存在以下情形之一，可能會導致退稅審核不通過或退稅失?。?br /> 1.納稅人身份信息不正確；
2.納稅人提交的銀行賬戶信息不正確或無效；
3.納稅人填報的申報數據存在疑問；
4.稅務機關審核時發現有需要向納稅人進一步核實了解情況，但納稅人未提供聯系方式或者聯系方式不正確，導致稅務機關無法與納稅人取得聯系；
5.稅務機關向納稅人核實有關申報信息，納稅人拒不配合。

不如實申報會有什么后果？
納稅人通過隱瞞收入、多列扣除、填寫虛假捐贈或減免稅額等方式進行虛假的納稅申報，可能面臨稅務機關行政處罰，并計入個人納稅信用檔案。構成犯罪的，依法追究刑事責任。
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